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相続税申告が必要となるケース

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相続税申告が必要となるケース

相続税の申告が必要になるのは
①遺産総額(課税価格)が基礎控除額を超え、納税義務がある場合。
②申告が必要な制度を利用する場合。
の二つです。

①の基礎控除については、「相続税の基礎控除額」のところで確認していますので、ここでは②申告が必要な税額控除などの制度を利用する場合についてご説明します。

これには配偶者の税額控除と、小規模宅地等の特例の2つがあるのですが、どちらも非常によく用いられるものですので、ここでしっかりと確認しましょう。

⑴配偶者の税額控除
配偶者の税額軽減とは、相続によって配偶者が取得した財産の価額が①(課税価額の合計額)×(配偶者の法定相続分)か、②1億6000万円のいずれか大きい方までは相続税がかからないという制度です。

① 配偶者が法定相続分以内の相続財産を取得した場合。
配偶者が法定相続分(1/2)以下しか財産を取得しない場合には、相続財産の評価額によらず、相続税の「納税義務」はありません。ただし、この制度を利用するために「申告義務」があります。

②配偶者が法定相続分以上の相続財産を取得した場合。
配偶者が法定相続分(1/2)を上回る財産を相続によって取得した場合であっても、相続財産の価額が1億6000万円以下であれば、「納税の義務」はありません。ただし、⑴と同様、「申告の義務」があります。

⑵小規模宅地等の特例
被相続人が「相続開始の直前まで」被相続人の事業または、被相続人自身の居住のために利用していた宅地(小規模宅地等)に対しての免税・減税を行う特例です。

具体的には、小規模宅地等の状況に応じた限度面積(200〜400㎡)までを、状況に応じた割合(50〜80%)で減額して課税価格とします。限度面積と減額する割合は用途に応じて定められます。

具体的な数値については下記の国税庁のページをご確認ください。
参考:国税庁|No.4124 相続した事業の用や居住の用の宅地等の価額の特例(小規模宅地等の特例)

自宅に対してこの制度を用いれば、大多数の相続は基礎控除の範囲に収まり、相続税を「納める義務」はなくなるかと思われます。しかし、繰り返しにはなりますが、この制度の利用のために「申告の義務」があるため、注意が必要です。

ここでは申告が必要なケースについて確認してきました。
相続税に関する疑問や不安は実績の豊富な専門家が在籍する高津会計事務所におまかせください。

高津会計事務所は、世田谷区、東京都内を中心に制度の説明や、節税方法の指南、手続きの代行などを通じて、1日でも早く適切な申告・納税が行われるようご支援させていただきます。
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